תכנון מס לתגמול הוני (RSU): צ’ק ליסט קצר כדי להימנע מהפתעות לא רק בסוף שנה לפי החוק הישראלי, האמריקאי או המשולב.

סוף שנה הוא בדרך כלל זמן קריטי לעובדים שמקבלים RSU’s.

התכנון הוא אפילו יותר רלוונטי לעובדים עם אזרחות כפולה (ישראלית ואמריקאית) בגלל שבארה״ב הבשלת ה RSU נחשבת אוטומטית כשכר עבודה ובישראל יש אפשרות להשהות את המיסוי עד שמוכרים את המניות.

חשוב להיערך בהתאם לא רק בסוף שנה ואכן לתכנן במשך השנה כדי לצמצם הפתעות מס:

בישראל:

- הבשלה היא Non Event בישראל.

- בדקו באיזה מסלול אתם נמצאים לפי סעיף 102 - מסלול נאמן או ללא נאמן - והבינו מתי ואיך אתם חייבים במס.

- בישראל תהליך הבשלת המניות (Vesting) כשלעצמה היא “Non Event" וסעיף 102 - מסלול נאמן מאפשר להשהות את המיסוי עד שמוכרים את המניות. בעת המכירה רוב ההטבה מסווגת כרווח הון בשיעור מס מופחת (25%).

- רווחי הון מניירות ערך בישראל עשויים להעלות את מדרגת מס השולי שלכם על הכנסות אחרות, אך על רווח ההון עצמו חל שיעור מס קבוע של 25% (בדרך כלל), ללא קשר למדרגה, מה שמייצר סוג של "הקפצה" למדרגה הגבוהה ביותר לצורך חישוב המס על הרווח. לכן יש לבצע הערכת הכנסות מקיפה כבסיס לתכנון מס אפקטיבי.

- במסלול 102 ללא נאמן, מועד אירוע המס הוא לרוב בעת ההקצאה או המימוש, והמיסוי מסווג כהכנסת עבודה ולכן החברה מנכה את ההוצאה כהוצאת שכר בדומה לארצות הברית.

במידה ואתם בעלי אזרחות כפולה וגרים בישראל:

- בדקו באיזה מסלול אתם נמצאים לפי סעיף 102 - מסלול נאמן או ללא נאמן - והבינו מתי ואיך אתם חייבים במס.

- הבינו כיצד ה-RSU ממוסה בתלוש (אם בכלל): הבשלה נחשבת שכר עבודה בארה״ב אבל בישראל היא לא ממוסה בתלוש. אזרחים אמריקאים שעובדים בישראל חייבים לקחת את זה בחשבון ולחשב שיהיו חייבים במס גבוה יותר בסוף השנה שעלולה להקפיץ אתכם למדרגת מס גבוהה יותר בארה״ב ואפילו בחבות מס יתרה.

- בצעו הערכת הכנסה שנתית: שכר, בונוסים, שווי RSU שהבשיל, והכנסות נוספות (כולל השקעות).

- השוו בין ניכוי המס בפועל לבין חבות המס הצפויה. ניכוי חסר היא תופעה נפוצה.

- בחנו צורך בתיאום מס, מקדמות או היערכות לדוח שנתי.

- חשוב מאוד - תיעוד נכון של מחיר עלות ומועדי הבשלה במקרה של מכירה עתידית (מס רווחי הון).

- שמרו פרטי קשר ב-HR / שכר והבינו את מדיניות החברה לגבי ניכוי מס ומכירת מניות לכיסוי מס.

תכנון נכון משלב בין הבנת מבנה התגמול ההוני לבין ראייה כוללת של המס וההשקעות, ויכול להשפיע משמעותית על תזרים המזומנים בסוף השנה.

המידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס או השקעות. החבות בפועל תלויה בנתונים האישיים ובחוק הקיים, שעשוי להשתנות.

מוזמנים לפנות אליי לשיחה על המצב האישי שלכם.